近年来，监管机构对审计行业的监管力度日益加强。今年上半年，针对审计机构的处罚案件引发了市场高度关注。

根据公开信息统计，今年上半年，证监会、地方证监局和交易所对会计师事务所开出了超过60张罚单。其中，大型会计师事务所受罚次数较多。值得注意的是，交易所首次对中介机构实施了“资格罚”，这在市场上引起了广泛关注。

审计机构在年报审计过程中频频出现问题，例如：未保持合理的职业怀疑、未充分识别和评估重大错报风险、控制测试不到位、函证程序和营收审计程序存在缺陷、审计证据不充分等等。

为了严厉打击欺诈发行、财务造假等严重损害投资者利益的违法行为，监管机构正在强化“立体化追责”，采取暂停从事证券服务业务、从业人员禁入、实施暂不受理文件、认定为不适当人选等措施，加大违法违规成本。预计未来监管机构将继续保持对中介机构违法违规行为的高压态势，“长牙带刺”的监管已成常态。

6月2日，十四届全国人大常委会第十次会议表决通过了关于修改会计法的决定，新法将于2024年7月1日起施行。此次会计法修改重点在于加大对财务造假行为的法律责任追究力度。

今年上半年，监管层对会计师事务所开出的罚单超过60张，涉及27家会计师事务所。其中，大型会计师事务所收到的罚单数量较多，这可能与大型事务所项目数量较多有关。部分会计师事务所被暂停从事证券服务业务，交易所也首次对注册制下中介机构开出“资格罚”。监管机构正对中介机构展开“立体式”追责，对重大案件重拳出击。

以金通灵长达六年的财务造假案为例，作为其审计机构的大华会计师事务所因一直出具标准无保留意见的审计报告而受到监管层“重罚”。今年5月，江苏证监局暂停大华所从事证券服务业务6个月，深交所也对大华所公开谴责，并实施6个月暂不受理其文件的“资格罚”。

深交所有关负责人表示，此次对会计师事务所的重拳打击，对履职不到位的中介机构的严厉惩戒，体现了监管层对维护市场秩序的决心。未来，深交所将坚决用好用足暂不受理、公开认定等“资格罚”措施，严厉打击财务造假、欺诈发行等重大违法违规行为，切实提高违法违规成本。

除了上述重大处罚之外，大华所今年上半年还收到了6张“罚单”，其执业质量有待提高。深交所、北交所、北京证监局、吉林证监局、海南证监局均对大华所开出警示函或监管函，涉及蓝盾股份2018—2019 年财报审计、芯天下IPO、富耐克IPO、长春致远2022年财报审计、恒信东方2022年财报审计、海南海药2020年财报审计等项目。

除了大华所外，今年以来还有多家大型会计师事务所领“罚单”。